Como funciona o Imposto de Renda sobre salário?

O Imposto de Renda sobre salário é um desconto que impacta diretamente o valor que o trabalhador recebe todos os meses. Mesmo sendo comum na folha de pagamento, muita gente não entende como ele é calculado, por que o valor muda ou como ele influencia o salário líquido.

Neste guia, você vai entender como funciona o imposto de renda retido na fonte (IRRF), quem precisa pagar, como o cálculo é feito, como interpretar o holerite e como esse imposto aparece na declaração anual. 

Neste guia, você vai encontrar:

• O que é o Imposto de Renda sobre salário?
• O que é o Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF)?
• Quem precisa pagar Imposto de renda sobre salário?
• Como funciona a tabela progressiva do IR?
• Quem está isento?
• Quais descontos reduzem o valor do imposto?
  • Desconto do INSS
  • Dependentes e pensão alimentícia
• Como é calculado o Imposto de Renda no salário?
  • Exemplo prático de cálculo do imposto

• Como identificar o imposto no holerite?
• Qual é a diferença entre salário bruto e líquido?
• O que acontece com o imposto na declaração anual?
  • Quando ocorre restituição do imposto?
  • Quando pode haver imposto a pagar?
• Precisa de Crédito para mudar sua vida pra melhor?
• Como reduzir o impacto do IR?
• Tire suas dúvidas

O que é o Imposto de Renda sobre salário?

O Imposto de Renda sobre salário é um tributo cobrado sobre a renda recebida pelo trabalhador. Ele é calculado com base no valor recebido mensalmente e segue regras progressivas, o que significa que rendas mais altas tendem a ter uma parcela maior do salário destinada ao imposto.

Na prática, esse desconto faz parte do sistema de arrecadação e incide sobre diferentes tipos de renda. No caso do salário, o recolhimento acontece automaticamente pela empresa, sem necessidade de ação direta do trabalhador.

O que é o Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF)?

O Imposto de Renda Retido na Fonte é o desconto feito diretamente na folha de pagamento antes do salário ser depositado. A empresa aplica as regras vigentes, calcula o valor e faz o repasse à Receita Federal.

Esse modelo simplifica a vida do trabalhador, já que o imposto é recolhido mensalmente de forma automática. Ainda assim, os valores descontados passam por ajuste na declaração anual do Imposto de Renda, quando ocorre a conferência final.

Quem precisa pagar Imposto de renda sobre salário?

Devem pagar imposto de renda sobre o salário os contribuintes que recebem rendimentos tributáveis acima de R$ 5.000,00 mensais.

Para quem ganha entre R$ 5.000,01 e R$ 7.350,00, o imposto é aplicado com um redutor progressivo, que diminui o peso do desconto conforme a renda. Já salários acima de R$ 7.350,00 entram na faixa sem esse benefício adicional, o que resulta em um valor maior de imposto retido.

Mesmo com o desconto mensal no contracheque, o acerto definitivo acontece na declaração anual. Nesse momento, o contribuinte pode receber restituição, caso tenha despesas dedutíveis, ou pagar uma diferença se tiver outras rendas ao longo do ano.

Como funciona a tabela progressiva do IR?

A tabela progressiva divide a renda em faixas, cada uma com uma regra de tributação diferente. Isso significa que o imposto não é aplicado sobre todo o salário com a mesma taxa.

O cálculo é gradual: uma parte da renda pode ser isenta, enquanto o restante é tributado conforme o valor recebido aumenta. Na prática, isso evita que um aumento salarial gere um desconto desproporcional. Veja a tabela abaixo:

Fonte: Governo Federal.

Quem está isento?

Em 2026, a isenção do Imposto de Renda beneficia quem recebe rendimentos tributáveis de até R$ 5.000 mensais ou R$ 60.000 anuais.

Além do critério de renda, permanecem isentos aposentados, pensionistas com 65 anos ou mais e pessoas com doenças graves previstas em lei, desde que os rendimentos tenham origem previdenciária.

É importante destacar que não pagar imposto não significa, automaticamente, ficar dispensado da declaração. Mesmo isento, o contribuinte pode ser obrigado a declarar se tiver bens acima do limite definido ou rendimentos isentos elevados.

Além disso, o teto de R$ 5 mil vale para os salários recebidos ao longo de 2026, mas o ajuste completo dessa regra acontece apenas na declaração anual de 2027.

Quais descontos reduzem o valor do imposto?

Alguns gastos autorizados pela legislação reduzem a base de cálculo e, consequentemente, o valor do Imposto de Renda retido no salário.

Desconto do INSS

A contribuição ao INSS é um dos principais fatores de redução do imposto, pois é descontada antes do cálculo do IR. Isso diminui o valor sobre o qual o imposto incide.

Além do efeito no imposto, essa contribuição garante acesso a benefícios previdenciários, como aposentadoria e auxílio-doença.

Dependentes e pensão alimentícia

Dependentes legais podem reduzir o imposto porque a legislação permite um abatimento mensal por pessoa declarada.

A pensão alimentícia definida por decisão judicial também pode ser deduzida integralmente, o que reduz o imposto a pagar.

Plano de saúde, previdência privada, despesas médicas e gastos com educação dentro do limite legal também podem gerar restituição ou reduzir impostos adicionais.

Saiba mais | Quais são as deduções do imposto de renda 2026?

Como é calculado o Imposto de Renda no salário?

A base de cálculo é o valor efetivamente usado para calcular o imposto. Ela corresponde ao salário bruto menos os descontos permitidos, como INSS, pensão alimentícia, contribuições previdenciárias, dependentes e outros abatimentos legais.

Esse valor final é o que define em qual faixa da tabela progressiva o trabalhador se enquadra.

Exemplo prático de cálculo do imposto

Imagine um trabalhador com as seguintes condições:

• Salário bruto: R$ 8.000
• Desconto de INSS: R$ 921,52
•  Imposto de Renda (IRRF): R$ 985,71

Base de cálculo aproximada: R$ 8.000 – R$ 921 – R$ 985,71 = R$ 6.093,29

Com esse valor, o trabalhador é enquadrado em uma faixa específica da tabela progressiva. Após aplicar a regra da faixa correspondente, chega-se ao valor do IRRF mensal.

Esse cálculo ajuda a entender por que pessoas com salários semelhantes podem pagar valores diferentes de imposto.

Como identificar o imposto no holerite?

O desconto aparece no contracheque e faz parte dos valores que reduzem o salário bruto até chegar ao salário líquido. O IRRF costuma aparecer junto aos descontos obrigatórios, geralmente identificado como “IRRF” ou “Imposto de Renda”.

Acompanhar esse campo ajuda a entender quanto está sendo recolhido mensalmente e identificar variações ao longo do tempo.

Qual é a diferença entre salário bruto e salário líquido?

O salário bruto é o valor total acordado antes dos descontos. Já o salário líquido é o valor que efetivamente cai na conta após tributos e contribuições obrigatórias.

Para o planejamento financeiro, o ideal é sempre considerar o salário líquido, já que ele representa o dinheiro disponível para gastos e compromissos.

O que acontece com o imposto na declaração anual?

O Imposto de Renda retido ao longo do ano não encerra a tributação. Ele passa por uma conferência na declaração anual. Nesse momento, a Receita Federal recalcula o imposto devido considerando todas as rendas e deduções do contribuinte.

Se o valor pago durante o ano for maior do que o imposto devido, surge a restituição. Caso contrário, pode haver imposto complementar a pagar.

Confira | Como declarar o imposto de renda atrasado em 2026?

Quando ocorre restituição do imposto?

A restituição acontece quando o contribuinte pagou mais imposto do que deveria ao longo do ano. Isso costuma ocorrer por causa de deduções médicas, educacionais ou dependentes.

O pagamento é feito em lotes liberados pela Receita Federal, seguindo critérios legais e a ordem de entrega da declaração.

Saiba mais | Como funciona a restituição do imposto de renda e quem tem direito a receber?

Quando pode haver imposto a pagar?

O imposto adicional pode surgir quando o contribuinte possui outras fontes de renda ou quando os descontos mensais foram menores do que o imposto devido no cálculo anual.

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Como reduzir o impacto do IR?

Reduzir o impacto do Imposto de Renda não significa pagar menos imposto de forma irregular, mas aproveitar deduções previstas na legislação.

Manter registros organizados de despesas dedutíveis ajuda a reduzir o imposto devido na declaração anual. Gastos com saúde e educação são exemplos comuns. Esse controle também facilita o preenchimento da declaração e diminui o risco de inconsistências.

Veja algumas estratégias para reduzir legalmente o impacto 

• Declarar dependentes quando permitido;
• Avaliar contribuições para a previdência privada;
• Manter controle de despesas médicas e educacionais;
• Escolher corretamente entre declaração simplificada e completa.

Essas decisões podem gerar economia tributária dentro das regras legais.

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