Deduções legais ou desconto simplificado? Qual tributação escolher?

Em 2025, a receita federal recebeu mais de 43 mi de declarações do IRPF dentro do prazo e a maioria das declarações foi feita no modelo simplificado, sendo 55,5%.

A escolha influencia diretamente o valor do imposto a pagar ou a restituir. Quando feita sem critério, pode resultar em pagamento desnecessário ou em maior risco de inconsistências na declaração.

Neste guia, você vai entender como cada modelo funciona, para quem eles são mais indicados e como comparar as opções antes de enviar a declaração, mesmo sem conhecimento técnico contábil.

Neste Guia sobre Modelos de Tributação do IR, Você Encontrará:

• O que é o desconto simplificado e quando ele vale a pena?
  • Como funciona o desconto simplificado na prática
• O que são deduções legais no Imposto de Renda?
  • Quais despesas podem ser deduzidas?
  • Quais são os limites e regras da Receita Federal?
• Comparação entre os modelos de tributação do IR
• Qual modelo é mais vantajoso para cada perfil de contribuinte?
• Como comparar ambos os modelos antes de enviar a declaração?
• Cuidados antes de escolher
• Quais são os erros ao escolher o tipo de tributação?
• Tire suas dúvidas

O que é o desconto simplificado e quando ele vale a pena?

O desconto simplificado é uma forma mais prática de declarar o Imposto de Renda. Nesse modelo, a Receita Federal aplica automaticamente um desconto percentual fixo de 20% sobre a base de cálculo, limitado a um teto em reais, sem exigir a comprovação de despesas.

Na prática, ele substitui todas as deduções possíveis por um desconto fixo, limitado a um valor máximo definido anualmente. Ao escolher essa opção, você não precisa informar gastos com saúde, educação ou dependentes.

Como funciona o desconto simplificado na prática

Ao optar por esse modelo, o próprio programa da Receita calcula o desconto automaticamente e ajusta a base de cálculo do imposto.

Você não precisa informar as despesas dedutíveis uma a uma no programa, mas é recomendável manter os comprovantes arquivados

Esse modelo costuma ser mais vantajoso quando as despesas dedutíveis ao longo do ano são baixas ou inexistentes.

No entanto, a principal limitação é que o modelo pode resultar em imposto maior quando há despesas dedutíveis relevantes, que deixam de ser consideradas individualmente.

Leia também: Planeje-se: saiba como otimizar a restituição do Imposto de Renda

O que são deduções legais no Imposto de Renda?

As deduções legais são despesas que podem ser abatidas da base de cálculo do imposto, reduzindo diretamente a base de tributação.

Diferente do desconto simplificado, aqui o valor abatido depende dos gastos reais ao longo do ano. O modelo exige mais atenção no preenchimento, mas pode gerar economia significativa quando bem utilizado.

Quais despesas podem ser deduzidas?

Entre as principais despesas dedutíveis estão:

• Despesas médicas, como gastos com médicos, dentistas, hospitais e planos de saúde, sem limite de valor.
• Educação, incluindo escola e faculdade do contribuinte ou dependentes, no teto anual definido pela Receita.
• Contribuições à Previdência Social (INSS), que podem ser deduzidas integralmente.
• Previdência privada do tipo PGBL, com dedução limitada a até 12% da renda tributável anual.
• Pensão alimentícia paga por decisão judicial, totalmente dedutível.
• Despesas profissionais de autônomos ligadas à atividade e registradas em livro-caixa, como aluguel e contas do local de trabalho.
• Doações incentivadas, nos limites legais.
• Dependentes, com valor fixo anual por pessoa.
• Honorários advocatícios em causas trabalhistas, até o valor da condenação.

Leia também: Imposto de Renda: saiba como declarar carros e indenizações

Quais são os limites e regras da Receita Federal?

Cada tipo de despesa segue regras próprias. Gastos com educação, por exemplo, possuem teto anual. Já despesas médicas exigem comprovação adequada e vínculo correto com o CPF do beneficiário.

A ausência de comprovantes, assim como erros de preenchimento, aumenta o risco de inconsistências e pode levar a questionamentos posteriores.

Comparação entre os modelos de tributação do IR

Cada tipo de declaração tem peculiaridades, conheça os detalhes:

Qual modelo é mais vantajoso para cada perfil de contribuinte?

Em geral, o desconto simplificado é mais indicado para quem não possui dependentes, teve poucos gastos dedutíveis e busca uma declaração mais simples.

As deduções legais costumam compensar quando o contribuinte teve despesas relevantes ao longo do ano, pois esses valores reduzem diretamente a base de cálculo do imposto.

Na prática, o critério central é simples: quanto maiores e mais recorrentes forem as despesas dedutíveis, maior a chance de as deduções legais reduzirem mais o imposto devido.

Leia também: Dúvida na declaração do Imposto de Renda? Veja postos de atendimento

Como comparar ambos os modelos antes de enviar a declaração?

Você não precisa decidir sem testar. O próprio programa da Receita Federal permite simular ambos os modelos antes do envio.

Após preencher rendimentos e despesas, o sistema evidencia automaticamente qual opção resulta em menor imposto a pagar ou maior restituição. A troca entre os modelos é imediata e não gera penalidade antes do envio.

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Cuidados antes de escolher

Antes de confirmar a opção, vale:

• Revisar todas as despesas informadas.
• Conferir se os comprovantes estão corretos.
• Verificar se dependentes não foram declarados em duplicidade.
• Avaliar o impacto no imposto final, não apenas a praticidade.

Leia também: Empréstimo no Imposto de Renda: saiba como e quando declarar

Quais são os erros ao escolher o tipo de tributação?

Um erro frequente é escolher o desconto simplificado apenas pela praticidade, mesmo quando as despesas dedutíveis superam o valor do desconto padrão. 

Outro equívoco comum é declarar deduções sem respaldo documental, aumentando o risco de fiscalização.

Também é importante lembrar que a escolha não é definitiva até o envio da declaração.

Confira a lista de erros mais comuns:

• Deixar de usar deduções legais mesmo tendo gastos relevantes com saúde, dependentes ou previdência;
• Lançar deduções sem comprovação adequada ou com informações inconsistentes;
• Confundir limite de dedução com valor total gasto ao longo do ano;
• Decidir o modelo antes de preencher todos os dados no programa da Receita;
• Achar que o tipo de tributação não pode ser alterado antes do envio da declaração;
• Olhar apenas o valor da restituição e ignorar o imposto total devido.

Tire suas dúvidas

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